增值稅（流轉(zhuǎn)稅）：像個(gè)“過路費(fèi)”。只要東西動(dòng)了、票開了、錢收了，稅局就要收錢。

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所得稅（收益稅）：像個(gè)“利潤(rùn)分成”。稅局是你公司的“隱形股東”，你真的賺到錢了，它才來分紅。

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為了讓大家徹底搞清楚，我把這30個(gè)差異點(diǎn)分成了5組，咱們說人話，直接上干貨！

第一組：時(shí)機(jī)不同（什么時(shí)候交？）

核心：增值稅認(rèn)“票和錢”，所得稅認(rèn)“貨和權(quán)”。

1.預(yù)開票，沒發(fā)貨先開了票？增值稅：交！所得稅：等發(fā)貨再說。

2.收租金，一下收到一年房租。增值稅：全額交！所得稅：分?jǐn)偟矫總€(gè)月交。

3.預(yù)收工程款，錢到手了。增值稅：交！所得稅：看干活進(jìn)度交。

4.活干完了錢沒給。增值稅：等收錢或開票。所得稅：活完了就要交。

5.代銷商品，貨發(fā)出半年沒人理。增值稅：滿180天強(qiáng)制交。所得稅：沒賣出去就不交。

6.質(zhì)保金，尾款兩年后付。增值稅：收到再交。所得稅：工程完工全額算收入。

第二組：視同銷售（沒賣東西也要交？）

核心：東西沒換錢，但稅局“覺得”你該交稅。

7.總分公司調(diào)撥，貨從北京移到上海分公司。增值稅：交！所得稅：自家搬家，不交。

8.自己給自己蓋房，自產(chǎn)材料蓋宿舍。增值稅：交！所得稅：所有權(quán)沒變，不交。

9.發(fā)福利，拿自家產(chǎn)品發(fā)年貨。增值稅：交！所得稅：算成本，不進(jìn)主表收入。

10.送禮，拿產(chǎn)品送客戶。增值稅：交！所得稅：調(diào)增處理，不進(jìn)主表收入。

11.公益捐，捐給學(xué)校。增值稅：不交。所得稅：要算收入，但可以抵扣捐贈(zèng)支出。

第三組：收入口徑（哪些錢算收入？）

核心：同一筆錢，在兩稅眼里的“身份”可能不同。

12.違約金，莊閑和游戲網(wǎng)客戶遲到付的賠償。增值稅：算價(jià)外費(fèi)用，交！所得稅：算營(yíng)業(yè)外收入。

13.政府補(bǔ)貼，領(lǐng)了50萬(wàn)補(bǔ)貼。增值稅：不交。所得稅：大部分要交。

14.賣舊設(shè)備，50萬(wàn)賣掉舊機(jī)器。增值稅：按50萬(wàn)計(jì)稅。所得稅：只看賺了還是虧了。

15.賣專利。增值稅：全額計(jì)稅。所得稅：看差額損益。

16.炒股賺錢。增值稅：按賺的差價(jià)交。所得稅：進(jìn)投資收益，不進(jìn)營(yíng)業(yè)收入。

17.延期利息。增值稅：算賣貨收入，交！所得稅：沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不算收入。

18.銀行存款利息。增值稅：不交。所得稅：要交。

19.非保本理財(cái)。增值稅：不交。所得稅：要交。

20.農(nóng)產(chǎn)品免稅。增值稅：免稅。所得稅：計(jì)入收入后，匯繳再減掉。

建站客服QQ：88888888第四組：特殊生意（邏輯不一樣）

核心：業(yè)務(wù)太復(fù)雜，兩稅“理解”的角度不同。

21.售后回購(gòu)（融資），賣了約定再買回來。增值稅：算賣貨。所得稅：算借錢，不算賣。

22.售后回購(gòu)（經(jīng)營(yíng)）。增值稅：算兩次買賣。所得稅：按差價(jià)調(diào)成本。

23.帶安裝賣貨。增值稅：全按賣貨交。所得稅：貨和安裝分開算。

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24.住宿+吃飯。增值稅：分開交。所得稅：合并計(jì)入總收入。

25.抵債，拿貨抵欠款。增值稅：算賣貨。所得稅：賺的錢可以分5年交。

26.東西被偷了。增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅要吐出來。所得稅：損失可以抵減利潤(rùn)。

第五組：填表報(bào)錯(cuò)（常見的坑）

核心：這些是純?nèi)藶殄e(cuò)誤，必須避免。

27.填表位置：增值稅表里“視同銷售”在主表；所得稅它在“調(diào)整表”。

28.稅率填錯(cuò)：增值稅算錯(cuò)了，收入肯定和所得稅對(duì)不上。

29.科目放錯(cuò)：該放“其他業(yè)務(wù)”放到了“營(yíng)業(yè)外”，所得稅收入就少了，增值稅沒變。

30.跨期結(jié)轉(zhuǎn)：同一筆錢，今年報(bào)了增值稅，明年才報(bào)所得稅，這就是“跨期差異”。

差異不可怕，“說不清楚”才可怕。

增值稅管的是“流轉(zhuǎn)”，所得稅管的是“盈虧”。看懂這30點(diǎn)，你就是半個(gè)稅務(wù)專家了！

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